ลด หุ้น ตัวเลือก 409a

ตัวเลือกหุ้นส่วนลดและรหัสภาษี 409A: เรื่องเตือน USA 20 มิถุนายน 2013 ใน ecosphere เริ่มต้นตัวเลือกหุ้นเป็นเรื่องธรรมดา บริษัท เหล่านี้สามารถชดเชยความเหงื่อและเงินเดือนที่ต่ำกว่าตลาดหรือค่าธรรมเนียมการให้คำปรึกษาและโดยทั่วไปจะให้ผู้รับที่มีแรงจูงใจในเรื่องประสิทธิภาพหรือการเก็บรักษาในรูปแบบของการมีส่วนร่วมในอนาคต companyrsquos กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับตัวเลือกส่วนใหญ่ค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่เมื่อเลือกตัวเลือกโดยเจตนาหรือโดยไม่ตั้งใจที่ discountmdashmeaning กับราคาการใช้สิทธิน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ตัวเลือกที่ได้รับการจัดจำหน่ายอีกเรื่องหนึ่ง หนึ่งที่ บริษัท ควรพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบภาษีที่ไม่พึงประสงค์ ผลกระทบของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 409A ตาม IRS ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะตกอยู่ภายใต้มาตรา 409A ของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางที่มีผลบังคับใช้กับแผนการชดเชยค่าลาออกแบบ nonqualifiedmemdashi. e แผนการที่ไม่ผ่านคุณสมบัติเหล่านี้ที่ให้การชดเชยค่าชดเชย ตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้รับยกเว้นจาก 409A 409A ได้รับการรับรองในปี 2547 เพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับสิทธิพิเศษที่ได้รับส่วนลดและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยรอการตัดบัญชีจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่เข้มงวดเกี่ยวกับระยะเวลาของการผ่อนผัน มิฉะนั้นพวกเขาจะต้องรับรู้รายได้เมื่อพวกเขามีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับจริงจนกว่าจะถึงเวลาต่อไปในอนาคต การพิมพ์ดีดมีข้อยกเว้นสำหรับการผ่อนผันระยะเวลาสั้น ๆ ซึ่งจะได้รับค่าชดเชยภายในสองเดือนครึ่งของสิ้นปีซึ่งไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินอีกต่อไป การผ่อนผันระยะสั้นดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ 409A สำหรับตัวเลือกหุ้นที่อยู่ภายใต้ 409A ผู้รับเลือกมีความยืดหยุ่น จำกัด เมื่อพวกเขาสามารถใช้ตัวเลือกของตนโดยไม่ละเมิดกฎ กฎอนุญาตให้ผู้รับสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆโดยอิงตามจำนวนเหตุการณ์ที่ จำกัด ซึ่งรวมถึงการเกษียณอายุหรือการแยกการให้บริการอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงการควบคุมธุรกิจความพิการความตายเหตุฉุกเฉินที่ไม่คาดฝันหรือตามวันหรือปีที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ สำหรับผู้ที่ละเมิดระเบียบข้อบังคับของ 409Arsquos บทลงโทษเป็นเรื่องยุ่งยาก โดยทั่วไปจำนวนเงินค่าชดเชยทั้งหมดที่ถูกเลื่อนออกไปสำหรับปีภาษีปัจจุบันและก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี การชดเชยดังกล่าวยังต้องได้รับโทษปรับ 20 เปอร์เซ็นต์พร้อมดอกเบี้ย ความไม่แน่นอนหลายประการในการใช้ 409A เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้หมายถึงการเลื่อนการชดเชยโดยเฉพาะ กฎและประกาศของ IRSrsquos ได้ตีความวลีอย่างสม่ำเสมอเพื่อรวมถึงตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลด อย่างไรก็ตามกฎเหล่านี้ไม่ได้รับการทดสอบในศาลในปีนี้เมื่อศาลแห่งสหพันธรัฐสหรัฐฯได้รับการตัดสินโดยสรุปบางส่วนใน Sutardja v United States การพิจารณาคดีนี้ชี้แจงข้อโต้แย้งทางกฎหมายต่างๆเกี่ยวกับการยื่นคำร้อง 409A โดยปล่อยให้ประเด็นที่เป็นข้อเท็จจริงว่าทางเลือกดังกล่าวมีการลดราคาจริงหรือไม่ในการพิจารณาคดี ผลกระทบของ Sutardja ปกครอง Sutardja มีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะเป็นคำตัดสินของศาลเป็นครั้งแรกในการใช้ 409A เพื่อลดราคาหุ้น อันเป็นผลมาจาก Sutardja ขณะนี้เรามีการยืนยันจากศาลเกี่ยวกับตำแหน่ง IRS ต่อไปนี้: ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะต้องได้รับการชดเชยตามเงื่อนไขตามมาตรา 409A เนื่องจากการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ได้รับการกำหนดวันที่ได้รับการกำหนดขึ้นเมื่อพิจารณาว่าได้รับค่าตอบแทนแล้ว วันที่ตัวเลือกเสื้อกัปไม่ใช่วันที่ที่มีการใช้สิทธิกำหนดเมื่อผู้รับมีผลผูกพันตามกฎหมายกับค่าชดเชย วันที่เสื้อยังกำหนดระยะเวลาที่ตัวเลือกนี้จะไม่ถือว่ามีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องในการใช้การยกเว้นระยะสั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับวันที่มีการใช้ตัวเลือก แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สามารถใช้ตัวเลือกภายใต้เงื่อนไขของแผน ส่วนข้อควรระวังในเรื่อง 409A ใช้บางส่วนของกฎระเบียบด้านภาษีของรัฐบาลกลาง 80 หน้าซึ่งแสดงให้เห็นว่ามีความซับซ้อนเพียงใดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ทั้งหมดหรือสอดคล้องกับข้อกำหนดของกฎหมาย มีกี่กลยุทธ์ที่สามารถช่วยได้ ส่วนลดหรือไม่ให้ส่วนลด: มูลค่าตลาดยุติธรรม 409A ขึ้นอยู่กับว่าจะมีการลดราคาหุ้นหรือไม่ หากราคาการใช้สิทธิมีราคาเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ตัวเลือกได้รับเลือกจะไม่ลดราคาและ 409A ไม่มีผลหาก บริษัท ของคุณไม่ต้องการลดราคาการใช้สิทธิในหุ้นของ บริษัท เป็นหัวใจสำคัญในการหลีกเลี่ยงผลกระทบทางลบต่อภาษีจาก 409A ในกรณีของ Sutardja บริษัท ตั้งใจที่จะให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาตลาดยุติธรรม การรวมกันของการขาดการกำกับดูแลและการดำเนินการที่ไม่ดีทำให้ บริษัท สามารถให้สิทธิ์เหล่านั้นได้ในราคาที่น้อยกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมซึ่งอาจทำให้ผู้รับของตัวเลือกเหล่านี้มีต้นทุนหลายล้านดอลลาร์การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเป็นปัญหาสำหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท เอกชนอื่น ๆ . บางทีวิธีที่ปลอดภัยที่สุดโดยทั่วไปวิธีที่แพงที่สุดในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมคือการจ้างผู้ประเมินอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อทำการประเมินค่า การประเมินต้องทำภายใน 12 เดือนของการทำธุรกรรมเลือกเพื่อให้เป็นไปตามข้อกาหนดแรกของกฎการคุ้มกันทรัพย์สินสามข้อแรกภายใต้ข้อ 409A ภายใต้กฎของท่าเรือปลอดภัย บริษัท ที่เริ่มต้นใช้งานสามารถใช้บุคคลอื่นนอกเหนือจากผู้ประเมินราคาอิสระเพื่อทำการประเมินค่าตราบเท่าที่บุคคลนั้นมีความรู้และประสบการณ์ที่จำเป็นและการประเมินค่ามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อื่นภายใต้ 409A ท่าเรือปลอดภัยที่สามเกี่ยวข้องกับการใช้สูตรเพื่อกำหนดมูลค่าตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรของรัฐบาลกลางแยกออกจากแนวทางของท่าเรือที่ปลอดภัย บริษัท ต่างๆสามารถใช้วิธีการประเมินมูลค่าที่สมเหตุผลตามปัจจัยเฉพาะ ระบุไว้ใน 409A ซึ่งแตกต่างจากวิธีการที่ปลอดภัยของท่าเรือวิธีการประเมินนี้อาจมีการท้าทายโดย IRS ดังนั้นจึงจำเป็นสำหรับการพัฒนาและบันทึกเอกสารรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการที่ใช้ในการกำหนดมูลค่า การจัดตั้งวันที่ให้สิทธิ์อย่างถูกต้องในคดี Sutardja คณะกรรมการพิจารณาค่าตอบแทนของ บริษัท ได้อนุมัติการให้สิทธิในการให้สิทธิและกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันเดียวกัน แต่คณะกรรมการไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเป็นทางการว่าการให้สิทธิ์ดังกล่าวจนกระทั่งเกือบหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงขึ้นศาลตัดสินว่าวันที่ให้สัตยาบันคือวันที่ให้สิทธิ์ดังนั้นทางเลือกจึงได้รับจริงในราคาที่ลดแล้ว ตามเวลาที่ บริษัท และผู้รับพยายามที่จะแก้ไขข้อผิดพลาดมันก็สายเกินไปที่ตัวเลือกได้รับการออกกำลังกายเนื่องจากผลกระทบที่ datemdashand ให้องค์ประกอบอื่น ๆ ของ processmdash สามารถมีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมและการปฏิบัติตามกฎทั่วไป 409A บริษัท ต้องพัฒนาและปฏิบัติตามขั้นตอนที่มีการพิจารณาอย่างรอบคอบในการออกตัวเลือกหุ้น Itrsquos ดีกว่าเสมอเพื่อป้องกันไม่ให้ปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบมากกว่าที่จะลองแก้ไขในภายหลัง แต่สำหรับ บริษัท เหล่านั้นที่พบว่าตัวเองไม่ปฏิบัติตาม 409A IRS ได้เผยแพร่แนวทาง (ใน Notices 2008-113, 2010-6 และ 2010-80) ในการดำเนินการแก้ไขบางอย่างที่ได้รับอนุญาต ท้ายที่สุดว่าปัญหาสามารถแก้ไขได้หรือไม่ถ้าเป็นเช่นนั้นความพร้อมในการบรรเทาทุกข์ก็มีความซับซ้อนพอ ๆ กับส่วนที่เหลือของ 409A ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยรวมถึงลักษณะของปัญหาและระยะเวลาของการแก้ไข สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับผิดพลาดน้อยกว่ามูลค่าตลาดที่เป็นธรรมอาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงในการเลือกส่วนลด โดยทั่วไปราคาการใช้สิทธิอาจเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม (ณ วันที่ให้สิทธิ) ในปีที่ได้รับสิทธิ สำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นบุคคลภายในของ บริษัท ระยะเวลาดังกล่าวจะขยายไปถึงปีถัดไป ภายใต้กฎระเบียบที่เสนอก็อาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงตัวเลือกก่อนปีตัวเลือกเสื้อกั๊ก ไม่ว่าจะมีการดำเนินการแก้ไขใด ๆ สำหรับตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกาย 409A เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางและเป็น Sutardja อย่างชัดเจนแสดงให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายของการไม่ปฏิบัติตามสามารถเป็นที่น่ารังเกียจ หากคุณพิจารณาตัวเลือกหุ้นหรือรูปแบบทางเลือกอื่น ๆ ของการชดเชยโปรดดูคำแนะนำที่ดี โพสต์โดย Scott Usher of Bader Martin, PSSetting ราคาการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้น USA 5 สิงหาคม 2013 ในขณะที่มีความแตกต่างมากระหว่างนายจ้างขนาดใหญ่และขนาดเล็กเมื่อมันมาถึงค่าตอบแทนผู้บริหารหนึ่งปัญหาร่วมกันเผชิญหน้ากับนายจ้างขนาดแตกต่างกันคือวิธีการ กำหนดราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้น มีกระบวนการเสียงในการกำหนดราคาเป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากขั้นตอนที่ไม่สมบูรณ์สามารถมีผลกระทบทางภาษีที่กว้างขวางและมีราคาแพงสำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง ทำไมการกำหนดราคาการใช้สิทธิมีความถูกต้องและมีราคาการใช้สิทธิไม่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นอ้างอิงในวันที่ได้รับทุนโดยทั่วไปจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในการเก็บภาษีที่ดีเกินกว่าวันที่ได้รับสิทธิ ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ถูกเก็บภาษีจนกว่าจะมีการฝึกซ้อมและตัวเลือกหุ้นที่เรียกว่า ldquoincentiverdquo โดยทั่วไปจะไม่เก็บภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นที่ซื้อในการออกกำลังกาย การเลื่อนการเสียภาษีทั้งหมดนี้อาจเป็นอันตรายต่อการกระทำอย่างไรก็ตามหากราคาการใช้สิทธิต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ เว้นเสียแต่ว่าความสามารถในการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นดังกล่าวจะถูก จำกัด ไว้เฉพาะเหตุการณ์ที่กำหนดไว้ล่วงหน้าหรือวันที่ที่กำหนดตัวเลือกจะถูกหักภาษีทันทีที่ได้รับเสื้อโดยไม่คำนึงว่าจะมีการใช้สิทธิหรือไม่ว่าจะเป็นหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองหรือจูงใจ ตัวเลือก ผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิจะต้องเสียภาษีเงินได้เพิ่มเติมอีกเป็นจำนวน 20 และจะต้องเสียค่าปรับตามหลักเกณฑ์เกี่ยวกับการชดเชยค่าลาหยุดตามมาตรา 409A แห่งประมวลรัษฎากรภายใน พนักงานสมาชิกของคณะกรรมการและที่ปรึกษาบางส่วนได้รับความคุ้มครองตามมาตรา 409A ผู้ออกหุ้นสามารถลงโทษหากไม่ได้รายงานตัวเลือกว่าละเมิดเนื้อหาในมาตรา 409A และหักภาษีตามที่กำหนดไว้หรือถ้าไม่ได้ระบุว่าเป็นตัวเลือกที่ได้รับส่วนลดแล้ว กรณีล่าสุด Sutardja v. United States 1 แสดงให้เห็นถึงความเต็มใจของ IRS ในการบังคับใช้กฎการเลือกส่วนลดตามมาตรา 409A ความยากลำบากในการพยายามแก้ไขตัวเลือกส่วนลดก่อนหน้านี้และค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้นจากการได้รับวันที่ให้สิทธิ์และราคาการออกกำลังกาย ldquowrong. rdquo In Sutardja คณะกรรมการพิจารณาค่าตอบแทนมีอำนาจอนุมัติการให้สิทธิซื้อหุ้นแก่ประธานเจ้าหน้าที่บริหารในเดือนธันวาคม 2546 และมีผลในเดือนมกราคม 2547 หลังจากที่ราคาหุ้นมีการปรับตัวเพิ่มขึ้นอย่างมากจากเดือนธันวาคม 2546 บริษัท ได้ใช้ราคาหุ้นของหุ้นธันวาคม 2546 ที่ต่ำกว่าราคาใช้สิทธิ ตัวเลือก แต่คณะกรรมการพิเศษของคณะกรรมการภายหลังระบุว่าการให้สัตยาบันมกราคม 2004 ในความเป็นจริงวันที่ให้สิทธิ์ที่ถูกต้องและราคาหุ้นที่สูงขึ้นควรได้รับการใช้ในการกำหนดราคาการใช้สิทธิ ประธานเจ้าหน้าที่บริหารได้จ่ายเงินส่วนต่างระหว่างราคาที่ต่ำกว่าและสูงกว่าประมาณ 5 ล้านบาท แต่ IRS ยังคงยืนยันว่าการให้สิทธิแก่โครงการนี้คือการชดเชยค่าปรับรอตัดบัญชีที่ไม่มีคุณสมบัติเพียงพอที่จะถูกลงโทษภายใต้มาตรา 409A เนื่องจากทางเลือกเดิมได้รับส่วนลด ประธานเจ้าหน้าที่บริหารขัดแย้งกับมุมมองของกรมสรรพากร แต่ศาลแห่งการเรียกร้องของรัฐบาลกลางเห็นด้วยกับ IRS ภาษีที่อาจเกิดขึ้นและบทลงโทษตามมาตรา 409A ในกรณีนี้มีจำนวนเกินกว่า 5 ล้านบาท การกำหนดราคาการใช้สิทธิจะเป็นไปตามที่กำหนดไว้ในข้อ 409A หรือไม่การกำหนดราคาการใช้สิทธิจะต้องไม่ต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นอ้างอิง ณ วันที่ได้รับสิทธิ . ดังนั้นมีสองคำถามที่สำคัญคือวันที่เป็นตัวเลือกที่ได้รับและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นอ้างอิงในวันนั้นเป็นวันที่ให้สิทธิแบบ Optionrsquos ตัวเลือกใดถูกพิจารณาว่าเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของมาตรา 409A ในวันที่ ซึ่งผู้ออกเป็นผู้ดำเนินการขององค์กรที่จำเป็นเพื่อสร้างสิทธิในการมีผลผูกพันตามกฎหมายซึ่งเป็นตัวเลือก อย่างน้อยที่สุดหมายความว่าจำนวนหุ้นสูงสุดที่สามารถซื้อได้และราคาการใช้สิทธิขั้นต่ำต้องมีการกำหนดหรือกำหนดและต้องกำหนดประเภทของหุ้นที่มีตัวเลือกไว้ด้วย โดยปกติแล้ววันที่ให้สิทธิ์คือวันที่คณะกรรมการหรือคณะกรรมการพิจารณาค่าตอบแทนอนุมัติตัวเลือกเว้นแต่จะระบุวันที่ให้สิทธิ์ในอนาคต โปรดทราบว่าวันที่ให้สิทธิ์อาจเกิดขึ้นก่อนที่บุคคลจะได้รับแจ้งถึงตัวเลือกนี้ตราบเท่าที่ไม่มีการล่าช้าที่ไม่สมควรระหว่างวันที่มีการดำเนินการขององค์กรและวันที่มีการแจ้งให้ทราบ หากผู้ออกเป็นผู้กำหนดเงื่อนไขในการให้สิทธิ์โดยทั่วไปวันที่ให้สิทธิ์จะไม่เกิดขึ้นจนกว่าจะมีการปฏิบัติตามเงื่อนไข อย่างไรก็ตามหากเงื่อนไขดังกล่าวเป็นความเห็นชอบจากผู้ถือหุ้นภายใต้ 409A วันที่ให้สิทธิ์จะถือเป็นกรณีที่ไม่ได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้น ควรกำหนดมูลค่ายุติธรรมในวันที่ให้สิทธิอย่างไรสำหรับ บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย 409A อนุญาตให้มีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมด้วยวิธีการที่เหมาะสมโดยใช้ราคาขายจริง ตัวอย่างเช่นรายการต่อไปนี้ถือเป็นวิธีการที่สมเหตุสมผล: การขายครั้งล่าสุดก่อนหรือหลังการขายครั้งแรกหลังจากได้รับเงินราคาปิดของวันซื้อขายก่อนหรือวันที่มีการซื้อขายและค่าเฉลี่ยเลขคณิตของราคาที่สูงและราคาต่ำ ในวันทำการซื้อขายก่อนวันซื้อขายหลักทรัพย์ ราคาขายเฉลี่ยในช่วงระยะเวลาที่กำหนดภายใน 30 วันก่อนหรือ 30 วันหลังจากวันที่ได้รับเงินสามารถใช้เป็นราคาตลาดได้หาก บริษัท มีความประสงค์ที่จะให้สิทธิในการกำหนดราคาการใช้สิทธิโดยใช้ราคาขายเฉลี่ยที่ระบุไว้ ระยะเวลาก่อนการเริ่มต้นของงวด สำหรับ บริษัท เอกชน 409A ให้แนวทางที่เฉพาะเจาะจงน้อยลง ต้องมีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมโดยใช้วิธีการประเมินค่าที่สมเหตุสมผล ldquoreasonable. rdquo แม้ว่าอาจเป็นเหมือนมาตรฐานการให้อภัยความไม่ถูกต้องสามารถทำงานได้กับผู้เสียภาษีอากรเนื่องจากเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ต้องสามารถแสดงให้เห็นว่าขั้นตอนต่างๆ ใช้เพื่อสร้างมูลค่าตลาดที่เหมาะสมมีความสมเหตุสมผล กฎระเบียบ 409A รวมถึงรายการที่ไม่เฉพาะเจาะจงของปัจจัยที่ควรได้รับการพิจารณาในวิธีการประเมินมูลค่าที่สมเหตุสมผลและระบุว่าวิธีการไม่สมเหตุสมผลหากไม่คำนึงถึงในการใช้วิธีการข้อมูลที่มีอยู่กับมูลค่าของ บริษัท rdquo กฎระเบียบดังกล่าวเป็นแนวทางในการกำหนดราคาการใช้สิทธิในรูปแบบของวิธีการสามประการที่จะถือว่าเหมาะสม: การประเมินอิสระ การประเมินราคาอิสระตามข้อกำหนดของการประเมินราคา ESOP ที่ดำเนินการภายใน 12 เดือนก่อนวันที่ให้สิทธิ์ การกำหนดค่าสูตรของสูตร การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมโดยใช้สูตรที่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของ IRS บางประการตราบเท่าที่การประเมินมูลค่าดังกล่าวใช้อย่างสม่ำเสมอเพื่อวัตถุประสงค์ในการโอนหุ้นทั้งหมดไปยังผู้ออกหรือผู้ถือหุ้นรายใหญ่ 10 รายหรือนอกเหนือจากรายการที่เกี่ยวโยงกันของ armrsquos ขายหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ผู้ออกหลักทรัพย์ทั้งหมดหรือทั้งหมด หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรกำหนดโดยทั่วไปว่าราคาของหุ้นจะคำนวณโดยใช้สูตรเช่นราคาสูตรอิงตามมูลค่าตามบัญชีจำนวนกำไรที่สมเหตุสมผลหรือการรวมกันของปัจจัยการผลิตที่เหมาะสม Illiquid Start-Up Companies วิธีการประเมินมูลค่าหุ้นของ บริษัท ที่เริ่มใช้สภาพคล่องต่ำซึ่งได้รับการเขียนเป็นลายลักษณ์อักษร วิธีการดังกล่าวต้องคำนึงถึงปัจจัยที่กำหนดโดยกรมสรรพากร (เช่นมูลค่าของสินทรัพย์มูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับในอนาคตโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มูลค่าตามราคาตลาดของหุ้นในกิจการที่คล้ายคลึงกันที่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจหรือธุรกิจที่คล้ายคลึงกับ บริษัท ในปัจจุบัน Armrsquos ในสต็อกส่วนลดการควบคุมสต็อกส่วนลดสำหรับการขาดสภาพคล่องและวัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่มีการใช้วิธีการประเมิน) และต้องดำเนินการโดยบุคคลที่ บริษัท มีเหตุผลกำหนดมีคุณสมบัติในการดำเนินการประเมินค่าตามความรู้ที่มีนัยสำคัญ, การศึกษาหรือการฝึกอบรม ท่าเรือปลอดภัยนี้ใช้ได้กับ บริษัท ที่ (i) ไม่มีการค้าหรือธุรกิจที่สำคัญซึ่งพวกเขาหรือบรรพบุรุษคนใดดำเนินการมาแล้วสิบปีหรือมากกว่านั้น (2) ไม่มีกลุ่มผู้ถือหุ้นรายใดที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นและ ( iii) ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงการควบคุมภายใน 90 วันหลังจากวันที่ให้สิทธิ์หรือเสนอขายหุ้นต่อประชาชนทั่วไปภายใน 180 วันหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ ทั้งสามทางเลือกนี้มีข้อดีและข้อเสียดังนั้นการพิจารณาว่าแบบใดเหมาะสมสำหรับผู้ออกหลักทรัพย์ประเภทใดโดยเฉพาะขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกิจที่ออกโดย บริษัท ขนาดของโครงการตราสารทุนที่ออกและปัจจัยอื่น ๆ การประเมินราคาอิสระให้ระดับความสะดวกสบายและมาตรฐานวัตถุประสงค์สูง แต่อาจมีค่าใช้จ่ายสูง ท่าเรือปลอดภัย formulaic อาจไม่แพงอย่างต่อเนื่อง แต่ก็สามารถเป็นสิ่งที่ท้าทายก่อนเพื่อหาสูตรที่น่าพอใจสำหรับวัตถุประสงค์ทั้งหมดและจะยังคงถูกต้องตามกาล ท่าเรือปลอดภัยเริ่มต้นขึ้นอาจมีราคาไม่แพงกว่าการประเมินโดยอิสระ แต่สามารถใช้ได้กับผู้ออกตราสารที่แคบกว่าเท่านั้น หากต้องการดูการจัดรูปแบบทั้งหมดสำหรับบทความนี้ (เช่นตารางเชิงอรรถ) โปรดเข้าดูต้นฉบับที่นี่ตัวเลือกหุ้นและรหัสภาษี 409A: เรื่องสั้นใน ecosphere เริ่มต้นตัวเลือกหุ้นเป็นแบบธรรมดา พวกเขาเป็น บริษัท เล็ก ๆ ที่สามารถชดเชยความเหงื่อและเงินเดือนที่ต่ำกว่าตลาดหรือค่าที่ปรึกษาและโดยทั่วไปแล้วจะให้ผู้รับที่มีแรงจูงใจในเรื่องประสิทธิภาพหรือการเก็บรักษาในรูปแบบของการมีส่วนร่วมในอนาคตของ บริษัท กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับตัวเลือกส่วนใหญ่ค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่เมื่อมีการเลือกใช้เจตนาหรือโดยไม่เจตนาในราคาส่วนลดที่มีราคาการใช้สิทธิต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในวันที่มีการเลือกตัวเลือกอื่น หนึ่งที่ บริษัท ควรพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบภาษีที่ไม่พึงประสงค์ ผลกระทบของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 409A ตาม IRS ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะตกอยู่ภายใต้มาตรา 409A ของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางที่กำหนดแผนการจ่ายค่าตอบแทนที่ไม่ได้รับการพิจารณา แผนการที่ไม่ผ่านคุณสมบัติเหล่านี้ที่ให้การชดเชยค่าชดเชย ตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้รับยกเว้นจาก 409A 409A ได้รับการรับรองในปี 2547 เพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับสิทธิพิเศษที่ได้รับส่วนลดและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยรอการตัดบัญชีจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่เข้มงวดเกี่ยวกับระยะเวลาของการผ่อนผัน มิฉะนั้นพวกเขาต้องรับรู้รายได้เมื่อพวกเขามีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับมันจนกว่าบางครั้งในอนาคต การพิมพ์ดีดมีข้อยกเว้นสำหรับการผ่อนผันระยะเวลาสั้น ๆ ซึ่งจะได้รับค่าชดเชยภายในสองเดือนครึ่งของสิ้นปีซึ่งไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินอีกต่อไป การผ่อนผันระยะสั้นดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ 409A สำหรับตัวเลือกหุ้นที่อยู่ภายใต้ 409A ผู้รับเลือกมีความยืดหยุ่น จำกัด เมื่อพวกเขาสามารถใช้ตัวเลือกของตนโดยไม่ละเมิดกฎ กฎอนุญาตให้ผู้รับสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆโดยอิงตามจำนวนเหตุการณ์ที่ จำกัด ซึ่งรวมถึงการเกษียณอายุหรือการแยกการให้บริการอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงการควบคุมธุรกิจความพิการความตายเหตุฉุกเฉินที่ไม่คาดฝันหรือตามวันหรือปีที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ สำหรับผู้ที่ฝ่าฝืนกฎ 409As บทลงโทษจะเป็นที่น่าเบื่อ โดยทั่วไปจำนวนเงินค่าชดเชยทั้งหมดที่ถูกเลื่อนออกไปสำหรับปีภาษีปัจจุบันและก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี การชดเชยดังกล่าวยังต้องได้รับโทษปรับ 20 เปอร์เซ็นต์พร้อมดอกเบี้ย ความไม่แน่นอนหลายประการในการใช้ 409A เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดการเลื่อนการชดเชยโดยเฉพาะ กฎและคำประกาศของ IRS ได้ตีความวลีอย่างสม่ำเสมอเพื่อรวมตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลด อย่างไรก็ตามกฎเหล่านี้ไม่ได้ถูกทดสอบจนถึงสิ้นปีนี้เมื่อศาลสหรัฐอ้างสิทธิ์ในรัฐบาลกลางได้รับการตัดสินโดยสรุปบางส่วนใน Sutardja v United States การพิจารณาคดีนี้ชี้แจงข้อโต้แย้งทางกฎหมายต่างๆเกี่ยวกับการยื่นคำร้อง 409A โดยปล่อยให้ประเด็นที่เป็นข้อเท็จจริงว่าทางเลือกดังกล่าวมีการลดราคาจริงหรือไม่ในการพิจารณาคดี ผลกระทบของ Sutardja ปกครอง Sutardja มีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะเป็นคำตัดสินของศาลเป็นครั้งแรกในการใช้ 409A เพื่อลดราคาหุ้น อันเป็นผลมาจาก Sutardja ขณะนี้เรามีการยืนยันจากศาลเกี่ยวกับตำแหน่ง IRS ต่อไปนี้: ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะต้องได้รับการชดเชยตามเงื่อนไขตามมาตรา 409A เนื่องจากการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ได้รับการกำหนดวันที่ได้รับการกำหนดขึ้นเมื่อพิจารณาว่าได้รับค่าตอบแทนแล้ว วันที่ตัวเลือกเสื้อกัปไม่ใช่วันที่ที่มีการใช้สิทธิกำหนดเมื่อผู้รับมีผลผูกพันตามกฎหมายกับค่าชดเชย วันที่เสื้อยังกำหนดระยะเวลาที่ตัวเลือกนี้จะไม่ถือว่ามีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องในการใช้การยกเว้นระยะสั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับวันที่มีการใช้ตัวเลือก แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สามารถใช้ตัวเลือกภายใต้เงื่อนไขของแผน ส่วนข้อควรระวังในเรื่อง 409A ใช้บางส่วนของกฎระเบียบด้านภาษีของรัฐบาลกลาง 80 หน้าซึ่งแสดงให้เห็นว่ามีความซับซ้อนเพียงใดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ทั้งหมดหรือสอดคล้องกับข้อกำหนดของกฎหมาย มีกี่กลยุทธ์ที่สามารถช่วยได้ ส่วนลดหรือไม่ให้ส่วนลด: มูลค่าตลาดยุติธรรม 409A ขึ้นอยู่กับว่าจะมีการลดราคาหุ้นหรือไม่ ถ้าราคาการใช้สิทธิมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ได้รับสิทธิเลือกตัวเลือกนี้จะไม่ลดราคาและ 409A ไม่มีผลหาก บริษัท ของคุณไม่ต้องการลดราคาการใช้สิทธิในหุ้นของ บริษัท เป็นหัวใจสำคัญในการหลีกเลี่ยงผลกระทบทางลบต่อภาษีจาก 409A ในกรณีของ Sutardja บริษัท ตั้งใจที่จะให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาตลาดยุติธรรม การรวมกันของการขาดการกำกับดูแลและการดำเนินการที่ไม่ดีทำให้ บริษัท สามารถให้สิทธิ์เหล่านั้นได้ในราคาที่น้อยกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมซึ่งอาจทำให้ผู้รับของตัวเลือกเหล่านี้มีต้นทุนหลายล้านดอลลาร์การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเป็นปัญหาสำหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท เอกชนอื่น ๆ . บางทีวิธีที่ปลอดภัยที่สุดโดยทั่วไปวิธีที่แพงที่สุดในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมคือการจ้างผู้ประเมินอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อทำการประเมินค่า การประเมินต้องทำภายใน 12 เดือนของการทำธุรกรรมเลือกเพื่อให้เป็นไปตามข้อกาหนดแรกของกฎการคุ้มกันทรัพย์สินสามข้อแรกภายใต้ข้อ 409A ภายใต้กฎของท่าเรือปลอดภัย บริษัท ที่เริ่มต้นใช้งานสามารถใช้บุคคลอื่นนอกเหนือจากผู้ประเมินราคาอิสระเพื่อทำการประเมินค่าตราบเท่าที่บุคคลนั้นมีความรู้และประสบการณ์ที่จำเป็นและการประเมินค่ามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อื่นภายใต้ 409A ท่าเรือปลอดภัยที่สามเกี่ยวข้องกับการใช้สูตรเพื่อกำหนดมูลค่าตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรของรัฐบาลกลางแยกออกจากแนวทางของท่าเรือที่ปลอดภัย บริษัท ต่างๆสามารถใช้วิธีการประเมินมูลค่าที่สมเหตุผลตามปัจจัยเฉพาะ ระบุไว้ใน 409A วิธีการประเมินมูลค่านี้อาจได้รับการท้าทายโดย IRS ดังนั้นการพัฒนาและบันทึกเอกสารรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการที่ใช้ในการกำหนดมูลค่า การจัดตั้งวันที่ให้สิทธิ์อย่างถูกต้องในคดี Sutardja คณะกรรมการค่าตอบแทนของ บริษัท ได้อนุมัติการให้สิทธิและกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันเดียวกัน แต่คณะกรรมการไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเป็นทางการว่าการให้สิทธิ์ดังกล่าวจนกระทั่งเกือบหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงขึ้นศาลตัดสินว่าวันที่ให้สัตยาบันคือวันที่ให้สิทธิ์ดังนั้นทางเลือกจึงได้รับจริงในราคาที่ลดแล้ว เมื่อถึงเวลาที่ บริษัท และผู้รับพยายามที่จะแก้ไขข้อผิดพลาดมันก็สายเกินไปที่ตัวเลือกได้รับการออกกำลังกายเนื่องจากผลกระทบที่วันที่ให้สิทธิ์และองค์ประกอบอื่น ๆ ของกระบวนการสามารถมีในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมและการปฏิบัติตามกฎทั่วไป 409A บริษัท ต้องพัฒนาและปฏิบัติตามขั้นตอนที่มีการพิจารณาอย่างรอบคอบในการออกตัวเลือกหุ้น การป้องกันปัญหาการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบทำได้ดีกว่าการแก้ไขและแก้ไขปัญหาในภายหลัง แต่สำหรับ บริษัท เหล่านั้นที่พบว่าตัวเองไม่ปฏิบัติตาม 409A IRS ได้เผยแพร่แนวทาง (ใน Notices 2008-113, 2010-6 และ 2010-80) ในการดำเนินการแก้ไขบางอย่างที่ได้รับอนุญาต ท้ายที่สุดว่าปัญหาสามารถแก้ไขได้หรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นความโล่งใจมีความซับซ้อนพอ ๆ กับส่วนที่เหลือของ 409A เท่าไหร่ ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยรวมถึงลักษณะของปัญหาและระยะเวลาของการแก้ไข สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับผิดพลาดน้อยกว่ามูลค่าตลาดที่เป็นธรรมอาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงในการเลือกส่วนลด โดยทั่วไปราคาการใช้สิทธิอาจเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม (ณ วันที่ให้สิทธิ) ในปีที่ได้รับสิทธิ สำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นบุคคลภายในของ บริษัท ระยะเวลาดังกล่าวจะขยายไปถึงปีถัดไป ภายใต้กฎระเบียบที่เสนอก็อาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงตัวเลือกก่อนปีตัวเลือกเสื้อกั๊ก ไม่ว่าจะมีการดำเนินการแก้ไขใด ๆ สำหรับตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกาย 409A เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางและเป็น Sutardja อย่างชัดเจนแสดงให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายของการไม่ปฏิบัติตามสามารถเป็นที่น่ารังเกียจ หากคุณกำลังพิจารณาตัวเลือกหุ้นหรือรูปแบบทางเลือกอื่น ๆ ของการชดเชยโปรดดูคำแนะนำที่ดี แบ่งปันสิ่งนี้: เว็บไซต์นี้จัดทำขึ้นโดยทนายความหรือ บริษัท ผู้จัดทำกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ด้านการศึกษาเท่านั้นรวมถึงการให้ข้อมูลทั่วไปและความเข้าใจทั่วไปในกฎหมายโดยไม่ต้องให้คำแนะนำทางกฎหมายโดยเฉพาะ เมื่อใช้บล็อกนี้คุณเข้าใจว่าไม่มีความสัมพันธ์กับลูกค้าทนายความระหว่างคุณและผู้เผยแพร่เว็บไซต์ เว็บไซต์ไม่ควรใช้แทนคำแนะนำทางกฎหมายที่มีอำนาจจากทนายความมืออาชีพที่ได้รับอนุญาตในรัฐของคุณ ความคิดเห็นและข้อคิดเห็นเกี่ยวกับกฎหมายของ startups นำเสนอโดย Davis Wright Tremaine